《征税与纳税》(附Word文档下载)

《征税与纳税》

科目 高中政治 授课内容 征税与纳税 授课对象  
授课教师   授课时间   课时 1课时
一、教材分析 本框是高一必修1《经济生活》第三单元第八课《财政与税收》中的第二框《征税与纳税》一框内容。它是对财政内容的进一步深化和拓展。因为税收是组织财政收入的基本形式。 其主要介绍税收的含义、特征、种类及作为纳税人要依法纳税的相关知识,这对于学生自觉履行依法纳税的义务,树立依法纳税光荣的信念具有重要的作用。

 

二、学情分析

 

学生对于税收并不陌生,在生活中通过新闻报纸等各种途径,对税收有一定的了解,对于明星偷税漏税也比较敏感,但是对于税收的基本知识,诸如概念、本质、特征还是模糊,本节课需要加强学生对于税收理论的学习,同时注重联合生活中的实际,帮助学生理解依法纳税是公民的基本义务。

 

三、教学目标

【核心素养】

 

1、政治认同:认识税收的含义与本质,增强国家观念,懂得依法纳税是公民的基本义务,是爱国的具体表现,偷税等行为是违法的,可耻的;

2、科学精神:正确理解税收的特征及其关系,科学理解增值税和个人所得税的内容与意义;正确区分税收的三个特征和各种违反税法的行为;

3、法治意识:树立纳税光荣的信念,自觉遵守税法,依法诚信纳税,自觉拥护我国关于税法的法律和政策;

4、公共参与:以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同违法税法的行为作斗争。

 

四、教学重点与难点

 

重点:

1、税收的特征及其关系

2、公民依法纳税的义务及其重要性

难点:

1、增值税与个人所得税的内容与作用

2、违反税法行为的比较

 

五、教法与学法

 

教法:自主学习法、榜样示范法、小组讨论法等;

学法:自主学习和合作探究相结合。

 

六、课前准备 教师:搜集相关资料,制作多媒体课件,撰写教学设计

学生:预习教材,自觉勾划重点

七、教学过程
环节 教学活动
导入新课 教师活动:提问上一节课的重点内容

1、财政的作用是什么?

2、财政收入的来源有哪些?其中最主要的形式是什么?

学生活动:认真思考,积极回答

教师引导:税收是财政收入的主要组成部分,可见税收对我国财政的重要性。下面我们来学习税收的有关知识,征税与纳税。首先,我们来看一下这节课的学习目标:

1、了解税收的含义、本质

2、理解特征及其关系(重点)

3、了解税收的种类、增值税与个人所得税的内容与作用(难点)

4、公民依法纳税的义务及其重要性(重点)

5、违反税法行为的比较(难点)

6、增强纳税人意识

新课讲授

 

(一)税收及其种类

1、税收的含义:

教师提问:税收的含义与本质是什么?

学生活动:认真思考,积极回答

教师引导:从税收的本质看,税收的主体、目的、手段、依据、地位分别是什么?

学生活动:积极思考,认真回答

教师总结:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。税收的主体是国家,目的是实现国家职能,手段是凭借政治权力、依据是税法,地位则是财政收入的基本形式。

教师提问:那么税收的性质是什么呢?我们通过一个视频来进一步了解

播放视频《湛江市国家税务局公益宣传片》

教师提问:看完视频那位同学可以告诉老师税收的性质是什么?

学生活动:认真思考、积极回答

教师点拨:税收的性质是取之于民,用之于民。学校、公园、道路桥梁、医院等基础设施都是依靠征收各种各样的税而实现的,也就是说,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。这体现了国家通过税收组织财政收入,为自身的存在与发展提供物质保障,所以有国就有税。而收税并不是想收多少收多少,而是依据税法,不同的税不一样,所以有税就有法。

教师引导:作为没有经济来源的中学生,是否与税收无关呢?

学生活动:买东西需要交税.....

教师总结:在日常生活中,我们吃饭、坐车、买房等衣食住行的活动都与税收有关,每个人都直接或间接地与税收发生着联系。不是每个人都是纳税人,但是我们都是负税人。

(【PPT】纳税人,税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人;负税人:最终承担税款的单位和个人)

2、税收的特征

(过渡)接下来我看税收的特征是什么。知道图片上的美女是谁吗?

学生回答:...

教师活动:范冰冰。她在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中实际取得片酬3000万元,其中1000万元已经申报纳税,其余2000万元以拆分合同方式偷逃个人所得税618万元,少缴营业税及附加112万元,合计730万元。此外,还查出范冰冰及其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元,其中偷逃税款1.34亿元。对于上述违法行为,江苏省税务局依法做出了处罚,此后范冰冰还写了一封道歉信。我们来看一下处罚的结果与道歉信的主要内容。

【PPT】

江苏省税务局依法最终对范冰冰及其法人公司公布处罚决定,各类罚款合计人民币8.84亿元,其中包括5.96亿元罚款,和2.88亿的滞纳款。

对税务机关调查后依法做出的一系列处罚决定,完全接受。将按照税务部门的最终处罚决定,筹措资金,补缴税款,缴纳罚款

(喜欢饭:女神好惨啊,8亿这也太多了吧,难道不可以只补缴税款,不交罚款吗?

爱吃瓜:范小姐交了这么多税,能否给点好处,比如作为宣传大使,挽回一下形象呢?

不爱冰:范冰冰作为公众人物没有做好榜样,应该重罚,能不能提高税率,罚到她“倾家荡产”?)

教师引导:范冰冰的逃税事件引起了众多人的关注,其中老师看到了三个网友的对此事评论,同学们能运用税收的知识回复一下这三个网友的疑问吗?现在分组讨论,第一组讨论如何回复“喜欢饭”这位网友,第二组回复“爱吃瓜”,第三组回复“不爱冰”。

学生回答:积极讨论后回答

(预设)回复“喜欢饭”,税收具有强制性,纳税人必须依法纳税,违法必须处罚。回复“爱吃瓜”,税收具有无偿性,不需要返还,回复“不爱冰”,税收具有固定性,预先规定了征税的对象和税率,不能随意更改。

教师总结:税收的特征:

强制性,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税;税务机关必须依法征税。

无偿性,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。

固定性,在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。

教师总结:税收的特征:

强制性,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税;税务机关必须依法征税。

无偿性,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。

固定性,在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。

这些特征是税收区别与其他财政收入形式的主要标志。

教师提问:无偿性是绝对的吗?

学生活动:认真思考。积极回答

教师点拨:无偿性是相对的,税收是财政收入的主要来源。国家财政在公共物品和服务的支出使公民受益,其实间接的给予公民补偿。

教师提问:固定性是指税收永远不变吗?

学生活动:认真思考。积极回答

教师点拨:固定性的不能随意改变不等于一成不变。根据具体情况,国家进行适当调整。

教师提问:税收的三个基本特征的联系是怎么样的呢?

学生活动:认真思考。积极回答

教师总结:这三个基本特征是紧密联系,不可分割的。无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;三者缺一不可,统一于税法,集中体现了税收的权威性。

3、税收的种类

(过渡)我们知道了税收具体强制性,那么我们国家规定需要交什么税?我国的税收分为哪几个种类?

学生回答:根据增税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五类。

教师活动:每种税的征税对象与包含的税种都不一样,同学们可以看书本第70页的名词点击。我们需要学习影响最大的两个税种,增值税与个人所得税,其他的了解一下就好了。

增值税

【PPT】①征税对象:生产经营中的增值额

比如说从纺织厂的布料经过加工变成了服装厂的衣服,这一环节,布料增值了,需要对增值的部分增收增值税。店铺买进服装厂的衣服,换上品牌,加上包装变成了商店的商品,这一部分也增值了,同样需要缴增值税。

②纳税人:在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

③征税标准:实行比例税率 (各行业各有差异)

④增值税的计算方法:

1、应纳增值税额=销售额×税率-上一环节已缴税金

2、应纳增值税额=增值额×税率

【例题】:李老板的服装厂“衣衣布舍”购进了一批布料,价格为8500元,上一环节已缴纳增值税1105,该厂加工这批布料后,卖出价格为15000元,请问服装厂需要缴纳多少增值税?(ps.制造业的增值税税率为13%)845元

教师提问:这样计算的增值税有什么意义?

学生活动:认真思考。积极回答

教师总结:增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。

个人所得税

①征税对象:书本71页

②纳税人:在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得所得的个人;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住满一年的个人,从我国境内取得的所得。

③征税标准:两种  比例税率与超额累进税率

教师点拨:比例税率:劳务报酬所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得税等适用20%的比例税率

我国的个人工资、薪金所得税率由3%到45%,共7级。是典型的超额累进税率。

④计算方法:(超额累进税率)应纳税额=应税收入×适用税率

第一步:个人收入-起征点-专项扣除=超额部分

第二步:超额部分按相应等级税率分别计算

第三步:各级税额相加=应纳税额

【例题】小王是“衣衣布舍”服装厂的会计,他10月份工资应纳税额为15000(已减去五险一金等专项费用),请问他10月应缴个税为多少? 790元

教师提问:超额累进税率的计算方法有什么特点,实行超额累进税率又有什么意义呢?

学生活动:认真思考,积极回答

教师总结:特点:纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。意义:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

(二)依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的必要性

(过渡)同学们,通过以上内容的学习,你们能否概括出依法纳税的必要性呢?老师给你们一些提示:分别从税收的地位,性质,作用与从权利和义务相统一的关系这四方面进行概括。给那么一分钟的时间,可以进行小组讨论。

学生活动:认真思考,积极回答

教师点拨:从税收的地位看:税收是财政收入最主要的来源。从我国税收的性质看:取之于民、用之于民来看,国家利益、集体利益,个人利益在根本上是一致的。从税收的作用看:国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。从权利和义务相统一的关系看:公民在享受国家提供的各项服务同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

2.违反税法的四种行为

(过渡)税收如此重要,但现实中仍然存在违反税法的现象。比如说“衣衣布舍”的李老板。

【情景设计】

近年来,服装制造原材料与劳动力价格上涨,而“衣衣不舍”服装厂缺乏科技创新,生产效率的低下,导致其失去市场竞争优势,利润空间越来越小,李老板想了一个“好办法”以减少服装厂的支出,改善经营状况。以下是李老板与会计小王的对话:

李老板:小王,马上做两本账,一本内账,一本外账。

小王:明白老板,还要多隐瞒收入,尽量少开发票,能不开就不开。

李老板:聪明,给你加薪!

小王:老板,我把出口单据上的价格和数量改高一点,将来退税的时候多退点税,骗点税收优惠!

李老板:没白培养你呀,把职工名册改一下,弄一些残疾证,我们再享受点税收优惠。

小王:收到,立刻办。

(半年后)税警小哥哥帅帅过来收税

帅帅:李老板,生意不错嘛,忙到忘记缴税了,没关系。我们亲自过来收了,麻烦缴上半年的税。

李老板:哎呀,今年生意不景气,再缓缓,下个月补齐。

帅帅:不行,我也是例行公事,你就别难为我了。

李老板:说了生意不好我没钱,要钱没有要命一条,要就拿去。

教师提问:有哪位同学说说看李老板的哪些行为违反了税法?分别属于什么违反税法行为?

学生活动:认真思考,积极回答

教师点拨:①两本账,一本内账,一本外账和多隐瞒收入,尽量少开发票属于偷税行为。②出口单据上的价格和数量改高一点,将来退税的时候多退点税,骗点税收优惠和把职工名册改一下,弄一些残疾证,我们再享受点税收优惠。属于骗税行为。③半年没有缴税属于欠税行为。④要钱没有要命一条,要就拿去属于抗税行为。

教师总结:对偷税、欠税、骗税、抗税四种违反税法的行为的方式、目的进行比较与举例说明。

注意区分偷税与骗税,两者最大的区别是目的不同。其中骗税特指三种情况:(1)骗取出口退税(2)虚报自然灾害,骗取税收减免

(3)假装残疾人,骗取减免税。

违反税法会受到相应的处罚:1、追缴税款2、加收滞纳金3、罚款4、刑事责任

3. 增强纳税人意识

(过渡)同学们还记得小王给李老板出了一个主意是“多隐瞒收入,尽量少开发票,能不开就不开”,我们说这种行为是偷税的行为,那么同学们在日常消费中有没有问商家索要发票的习惯呢?如果没有,其实我们是在帮助商家偷税。因为【PPT】发票是维护消费者合法权益的凭证,索要发票有利于维护消费者的合法权益。同时发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。如果有要发票的习惯,是否遇到过商家说用优惠换发票的行为呢?那你是如何处理的呢?

学生活动:积极回答

教师总结:总之,索要发票可以监督纳税人纳税。那么除了索要发票之外,我们如何维护国家税收呢?

学生活动:认真思考、积极回答

教师总结:第一,要增强义务意识,如果将来成为了纳税人,需要自觉履行义务,依法诚信纳税,反对任何违反税法的行为。第二,增强纳税人的权利意识,公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识,关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的益。

 

巩固提高 对本课进行总结

 

小结作业 练习题
八、板书设计
一、税收及其种类

1、税收的含义、本质、性质

2、税收的特征:强制性、无偿性、固定性

3、税收的种类:五种

增值税、个人所得税

二、依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的必要性

2、违反税法的行为:偷、骗、欠、抗

3、公民应当如何维护国家税收

 

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